国家税务总局关于开具《无欠税证明》有关事项的公告

国家税务总局公告2019年第47号       2019-12-6

  为深入贯彻党的十九届四中全会精神,持续推进税收▷领域“放管服〤”改革,积极回应市场主体需求,切实服务和便利纳税人,国家税务总局决定向纳税人提*供《无欠税证明》开具服务,现将有关事项公告如下:

  一、《无欠税证明》是指税务机关依纳税人申请,根据税收征管信息系统所记载的信息,为纳税人开具的表明其不存在欠税情形的证明。

  二、本公告所称“不存在欠税◥情形”,是指纳税人在税收征管信息系统中,不存在应申报未申报记录且无下列应缴未缴的税款:

  (一)办理纳税申报后,纳税人未在税款缴纳期限内μ缴纳的税款;

  ≧(二)经批准延期缴纳的税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;

  (三)税务机关检∝查已查定纳税人的应补税额,纳税人未缴纳的税款;

  (四)●税务机关根据《中华人民共和国税收征收⊕管理法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额,纳税人未™在税款缴纳期限内缴纳的税款;

  (五)纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

  三、纳税人因境外投标、企业∞上市等需要,确需开具《无欠税证明》的,可以向主管税务机关申请办理。

  四、已实行实名办税的纳税人到主管税务机关☞申の请开具《无欠税证明》的,办税人员持有效身份证件直接申请开фじ具,无需提供登记证照副本或税务登记证副本。

  未办理实名办税的纳税人到主管税务机关申请开▽具《无欠税证明》的,区分以下情况提供相关有效证件:

  (一)单位纳税人和个体工商户,提供市场监管部门或其他登记机关发放的登记╩证照副本或税务登记证副本,以及经办人有效身份证件;

  (二)自然人纳税人,提供本人有效身份证件;委托他人代为™申请开具的,还需一并提供委托书、委托人及受托人有效身份证件。

  五、对申请开具《无欠税证明》的纳税人,证件齐全ⓥ的,主管税务机关应≈当受理其申请。经查询税收征管信息系统,符合开具条件的,主管税务机关应当即时开具《无欠税证┗明》;不符合开具条件的,不予开具并向纳税人告知未办结涉税事宜。

  六、纳税人办结相关涉税事宜后,符合开具条件的,主管税务机关应当即时开具《无欠税证明》。

  七、本公告自2020年3月1日起施行。

  特此公告。

  附件:无欠税证明

国家税务总┘局

2019年12月6日

关于《国家税务总局关于开具<无欠税证明〾>有关事项的公告》的解读

  近日,国家税务总·。局制发了《关于开具〈无欠税证明〉有关事项的公告》(以下简称《公告》)。现将《公告》解读如下:

  一、关于《公告》的制发目的

  为进一步落实&ldqu§o;放管服”改革要求,推动优化营商环境,解决包括“▼走出去”企业在内确有开具《无欠税证明》需要的纳税人实际诉求,税务总局制发⊥《公告》❤☜,以规范性文件的形式规▌定开具《无欠税证明》有关事项并明确相关业务流程。

  二、关于&⿵ldquo;无欠税情形”的适用范围

  《公告》对“无欠税情形”的界定是―在《欠税公告办法(试行)》第三条规定情形的基础上结合本《公告》的制发目的,进一步调整后作出的,即纳税人在税收征管信息系统中,不存在应申报未申报≮≯记录且无下列应缴未缴的税款:一是办理纳税申报后,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;二是△经批准延期缴纳的‖∠税款期限已满,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;三是税务检查已查定纳税人的应补税额,纳税人未缴纳的税款;四是税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;五是纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款,包括作为扣缴义务人或纳╠╡税担保人未按期缴纳的税款。

▪   三、关于《无欠税证明》的申请条件

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  《无欠税证明》开具为依申请事项,纳税人因企业上市、境外投标等需要,确需开具《无欠税证明》的,均可以向主管税务机关申请办理。开具《无欠税证明》作为税务机关为确有实际需求的纳税人提供Υ的一项服务事项,其他行政部门和社会组织不能因为税务机关出台该项服务举措,在不必须提供该项证明的前提下额外增加资料报送的⌒要求,增加纳税人的办事Ψ负担。

〧 Ц 四、关于《无欠税证明》的开具流程

  一是纳税人申请。对已实行实名办税的纳税人,办税人员持有效身份证件直接向主管税务机关申请办理,无需提供登记证照副本或税务登记证⊙副本;对未办理实名办税的纳税人,持有效身份证件等证明材料向主管税务机关申请办理。

  二是主管税务机关开具。主管税务机关对证件齐全的纳税人受理其申请,并通过税收¤征管信息系统进行︴无欠税情形的查询,对于符合开具条件的,应当即时开具《无欠税证明》。

  三是不符合开具条件的处理。对于不符合开具条件的纳税人,税务机关不予开具并向纳税人提供《税务事项通知书》(开具无欠税证明未尽事宜通知),纳税人办结相关涉税事宜后,符合开具条件的,主管税务机关可以为其开具《无欠税证明》。

  五、关于证明截至时点的说明

  由于开具《无欠税证明》前需要获取纳税人在全国范๑围内的申报和缴税情况,数据库在归集全国范围内数据时会有N(N≤3)天的延迟,《无欠税证明》是根据系统提供数据服务时点的无欠税信息开具的,因此,会存在申请开具日期和证明截至时间不一致的情况,后期我们会根据技术平台的提升进一步缩短延迟时间。

▧  六、关于《无欠税证明》的效力说明

〓   《无欠税证明》是税务机关根据税收征管信息系统记载信息出具,仅证明截至到开具时间节点,纳税人在税收征管信息系统中不存在欠税情形。纳税人如申报不实,税务机关Ξ仍然要依法追缴税款。